滬府規(guī)〔2020〕31號(hào)
上海市人民政府關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作的實(shí)施意見
各區(qū)人民政府，市政府各委、辦、局：
??為深入貫徹《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作的意見》（國發(fā)〔2014〕48號(hào)），推動(dòng)國家和本市重大決策部署和政策措施的落實(shí)，促進(jìn)深化改革和體制機(jī)制創(chuàng)新，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序，更好地服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)健康發(fā)展，結(jié)合本市實(shí)際，現(xiàn)就加強(qiáng)審計(jì)工作提出如下實(shí)施意見：
??一、充分發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督和保障作用
??（一）加大對政策措施貫徹落實(shí)情況的審計(jì)力度
??持續(xù)組織對國家重大政策措施、宏觀調(diào)控部署以及本市相關(guān)重要政策落實(shí)情況的審計(jì)。著力監(jiān)督檢查各區(qū)、各部門落實(shí)國家和本市重大政策措施的具體部署、執(zhí)行進(jìn)度、實(shí)際效果，著力關(guān)注重大項(xiàng)目落地、重點(diǎn)資金保障、簡政放權(quán)、政策落實(shí)、風(fēng)險(xiǎn)防范等情況，及時(shí)揭示和反映有令不行、有禁不止以及不作為、慢作為、亂作為等問題，揭示和反映政策措施落實(shí)過程中的體制機(jī)制障礙和制度瓶頸，揭示和反映相關(guān)調(diào)控部署實(shí)施過程中出現(xiàn)的新情況、新問題。深入分析產(chǎn)生問題的原因，積極提出建設(shè)性意見，促進(jìn)政策落地生根、不斷完善，發(fā)揮政策效應(yīng)。
??（二）加強(qiáng)對公共資金的審計(jì)
??推進(jìn)包括一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算在內(nèi)的政府“全口徑”預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)監(jiān)督，積極穩(wěn)妥推進(jìn)政府決算草案審計(jì)；加強(qiáng)對社會(huì)保障、教育、文化、醫(yī)療、“三農(nóng)”、救災(zāi)、保障性安居工程等重點(diǎn)民生資金和項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，對納入預(yù)算的重大公共資金、重大投資、重點(diǎn)公共工程開展跟蹤審計(jì)監(jiān)督；加強(qiáng)對部門、單位計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)安全性、可靠性、經(jīng)濟(jì)性，以及全市政務(wù)信息資源共享推進(jìn)情況的審計(jì)監(jiān)督。緊緊盯住資金的管理、分配、使用過程，嚴(yán)防貪污、浪費(fèi)等違法違規(guī)行為，保障公共資金安全。把績效理念貫穿審計(jì)工作始終，密切關(guān)注財(cái)政資金的存量和增量，促進(jìn)減少財(cái)政資金沉淀，盤活存量資金，推動(dòng)財(cái)政資金合理配置、高效使用。圍繞中央八項(xiàng)規(guī)定精神和國務(wù)院“約法三章”等要求，加強(qiáng)“三公”經(jīng)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)使用等方面審計(jì)，促進(jìn)厲行節(jié)約和規(guī)范管理。
??（三）深化領(lǐng)導(dǎo)干部（人員）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)
??實(shí)行主要領(lǐng)導(dǎo)干部（人員）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)輪審制度。對重點(diǎn)地區(qū)、部門、單位以及關(guān)鍵崗位的領(lǐng)導(dǎo)干部（人員），任期內(nèi)至少進(jìn)行一次經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。深化領(lǐng)導(dǎo)干部（人員）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容，著力檢查守法守紀(jì)守規(guī)盡責(zé)情況，促進(jìn)各級領(lǐng)導(dǎo)干部（人員）主動(dòng)作為、有效作為，切實(shí)履職盡責(zé)。依法依規(guī)、準(zhǔn)確客觀界定領(lǐng)導(dǎo)干部（人員）應(yīng)負(fù)的責(zé)任，促進(jìn)健全責(zé)任追究和問責(zé)機(jī)制。
??（四）加大對資源環(huán)境保護(hù)利用的審計(jì)力度
??加強(qiáng)對土地等自然資源、節(jié)能降耗和公共建筑節(jié)能，以及大氣、水、固體廢物等污染治理、工業(yè)園區(qū)污染防治和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、農(nóng)業(yè)與農(nóng)村環(huán)境保護(hù)、生態(tài)保護(hù)和建設(shè)項(xiàng)目等的審計(jì)。按照國家部署，探索實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)，推動(dòng)資源環(huán)保政策落實(shí)到位，促進(jìn)生態(tài)環(huán)境保護(hù)和生態(tài)文明建設(shè)。
??（五）加大對經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中風(fēng)險(xiǎn)隱患的審計(jì)力度
??密切關(guān)注財(cái)政、金融、民生、國有資產(chǎn)、能源、資源、環(huán)境保護(hù)和城市安全管理等方面存在的薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)隱患以及可能引發(fā)的社會(huì)不穩(wěn)定因素，特別是地方政府性債務(wù)、區(qū)域性金融穩(wěn)定等情況，注意發(fā)現(xiàn)和反映苗頭性、傾向性問題，積極提出解決問題和化解風(fēng)險(xiǎn)的建議，推動(dòng)完善風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，維護(hù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行安全。
??（六）加大對依法行政、廉潔行政情況的審計(jì)力度
??圍繞全面加強(qiáng)法治政府建設(shè)的部署，加強(qiáng)對行政審批等依法行政情況的審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注財(cái)政資金分配、重大投資決策和項(xiàng)目審批、重大物資采購和招標(biāo)投標(biāo)、貸款發(fā)放和證券交易、國有資產(chǎn)和股權(quán)轉(zhuǎn)讓、土地資源交易等經(jīng)濟(jì)運(yùn)行重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，揭示和反映有法不依、執(zhí)法不嚴(yán)、以權(quán)謀私、失職瀆職、貪污受賄、內(nèi)幕交易等問題，揭示和反映嚴(yán)重?fù)p害群眾利益、妨害公平競爭等問題，促進(jìn)廉潔政府、法治政府建設(shè)，切實(shí)維護(hù)法律尊嚴(yán)和社會(huì)公平正義。
??二、完善審計(jì)工作機(jī)制
??（一）依法接受審計(jì)監(jiān)督
??凡是涉及管理、分配、使用公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源的部門、單位和個(gè)人，都要自覺接受審計(jì)、配合審計(jì)，不得設(shè)置障礙。有關(guān)部門和單位要依法、及時(shí)、全面提供審計(jì)所需的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、業(yè)務(wù)和管理等資料，不得制定限制向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提供資料和開放計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)查詢權(quán)限的規(guī)定，已經(jīng)制定的要予以修訂或廢止。對獲取的資料，審計(jì)機(jī)關(guān)要嚴(yán)格保密。
??（二）提供完整準(zhǔn)確真實(shí)的電子數(shù)據(jù)
??有關(guān)部門、金融機(jī)構(gòu)和國有企事業(yè)單位要根據(jù)審計(jì)工作需要，依法向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提供與本單位、本系統(tǒng)履行職責(zé)相關(guān)的電子數(shù)據(jù)信息和必要的技術(shù)文檔；在確保數(shù)據(jù)信息安全的前提下，協(xié)助審計(jì)機(jī)關(guān)開展聯(lián)網(wǎng)審計(jì)；在現(xiàn)場審計(jì)階段，被審計(jì)單位要為審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行電子數(shù)據(jù)分析提供必要的工作環(huán)境和條件。
??（三）積極協(xié)助審計(jì)工作
??審計(jì)機(jī)關(guān)履行職責(zé)需要協(xié)助時(shí)，有關(guān)部門、單位要積極予以協(xié)助和支持，并對有關(guān)審計(jì)情況嚴(yán)格保密。建立健全審計(jì)與組織人事、紀(jì)檢監(jiān)察、公安、檢察以及其他有關(guān)主管單位的工作協(xié)調(diào)機(jī)制，對審計(jì)移送的違法違紀(jì)問題線索，有關(guān)部門要認(rèn)真查處，及時(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)反饋查處結(jié)果。審計(jì)機(jī)關(guān)要跟蹤審計(jì)移送事項(xiàng)的查處結(jié)果，適時(shí)向社會(huì)公告。
??三、狠抓審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改落實(shí)
??（一）健全整改責(zé)任制，完善整改責(zé)任體系
??被審計(jì)單位的主要負(fù)責(zé)人作為整改第一責(zé)任人，要切實(shí)抓好審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改工作，對重大問題要親自管、親自抓。對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題和提出的審計(jì)建議，被審計(jì)單位要認(rèn)真研究、逐項(xiàng)整改，完善管理制度，加強(qiáng)內(nèi)部管理控制。被審計(jì)單位要在自收到審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書之日起九十日內(nèi)，將審計(jì)整改情況書面報(bào)告審計(jì)機(jī)關(guān)，同時(shí)向同級政府或主管部門報(bào)告，并適時(shí)向社會(huì)公告。對審計(jì)反映的問題，被審計(jì)單位的主管部門要及時(shí)督促整改，積極促進(jìn)被審計(jì)單位建立健全規(guī)章制度，規(guī)范財(cái)政財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益。
??（二）加強(qiáng)整改督促檢查，確保整改的質(zhì)量和效果
??各級政府每年要專題研究國家、本市重大決策部署和政策措施落實(shí)情況審計(jì)，以及本級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)查出問題的整改工作，并將整改納入督查督辦事項(xiàng)，建立審計(jì)整改督查督辦機(jī)制。要完善審計(jì)機(jī)關(guān)與政府督查部門的聯(lián)動(dòng)機(jī)制，針對審計(jì)整改落實(shí)不到位以及審計(jì)整改中遇到的典型性、政策性突出問題和疑難事項(xiàng)，聯(lián)合開展專項(xiàng)督查。審計(jì)機(jī)關(guān)要建立整改檢查跟蹤機(jī)制，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題實(shí)行“清單式”管理，逐個(gè)“對賬銷號(hào)”，必要時(shí)，可提請有關(guān)部門協(xié)助落實(shí)整改意見。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議成員單位要建立聯(lián)合督查常態(tài)機(jī)制，督促被審計(jì)單位認(rèn)真落實(shí)整改。
??（三）建立部門會(huì)商機(jī)制
??審計(jì)機(jī)關(guān)可根據(jù)需要，協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議成員單位以及其他涉及的單位，對審計(jì)揭示的普遍性、傾向性、苗頭性問題，特別是涉及政策、體制、機(jī)制、制度的問題，歷史遺留問題以及其他疑難問題，及時(shí)進(jìn)行會(huì)商，研究和協(xié)商解決措施，或提出完善政策和體制、機(jī)制、制度的辦法和對策，消除問題產(chǎn)生的根源。
??（四）嚴(yán)肅整改問責(zé)，維護(hù)審計(jì)監(jiān)督嚴(yán)肅性
??各區(qū)、各部門要把審計(jì)結(jié)果及其整改情況作為考核、獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)。對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大問題，要依法依紀(jì)作出處理，嚴(yán)肅追究有關(guān)人員責(zé)任。對審計(jì)反映的典型性、普遍性、傾向性問題，要及時(shí)研究，完善制度規(guī)定。被審計(jì)單位未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)整改落實(shí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，又未說明原因或原因不充分的，或未及時(shí)將審計(jì)整改結(jié)果告知審計(jì)機(jī)關(guān)，或向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)反饋的整改情況失實(shí)的，或無故不向社會(huì)公告整改結(jié)果的，或?qū)徲?jì)發(fā)現(xiàn)問題屢審屢犯且情節(jié)較為嚴(yán)重的，審計(jì)機(jī)關(guān)可約談被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人。對整改不力的，相關(guān)部門要嚴(yán)格追責(zé)問責(zé)。
??四、不斷提升審計(jì)能力
??（一）強(qiáng)化審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)
??按照國家統(tǒng)一部署，積極推進(jìn)審計(jì)職業(yè)化建設(shè)，建立審計(jì)人員職業(yè)保障制度，實(shí)行審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格制度。完善審計(jì)職業(yè)教育培訓(xùn)體系，著力提高審計(jì)隊(duì)伍專業(yè)化水平，審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人原則上應(yīng)具備經(jīng)濟(jì)、法律、管理等工作背景。逐步建立審計(jì)機(jī)關(guān)公務(wù)員交流制度，推進(jìn)審計(jì)干部與各級政府機(jī)關(guān)、國有企事業(yè)單位人員的雙向交流任職。加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍思想政治建設(shè)、審計(jì)職業(yè)道德建設(shè)和廉政建設(shè)，努力建設(shè)一支具有較高政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)、作風(fēng)過硬的審計(jì)隊(duì)伍。
??（二）推動(dòng)審計(jì)方式創(chuàng)新
??建立和完善預(yù)算執(zhí)行審計(jì)滾動(dòng)項(xiàng)目計(jì)劃庫、領(lǐng)導(dǎo)干部（人員）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)輪審庫和投資審計(jì)項(xiàng)目儲(chǔ)備計(jì)劃庫，加強(qiáng)審計(jì)計(jì)劃的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，優(yōu)化審計(jì)資源配置。探索預(yù)算執(zhí)行項(xiàng)目分階段組織實(shí)施審計(jì)的辦法，對重大政策措施、重大投資項(xiàng)目、重點(diǎn)專項(xiàng)資金等，可開展全過程跟蹤審計(jì)。審計(jì)機(jī)關(guān)可根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施需要，向社會(huì)購買審計(jì)服務(wù)。
??（三）加快推進(jìn)審計(jì)信息化
??積極推進(jìn)“上海數(shù)字化智能審計(jì)工程”和數(shù)據(jù)綜合分析團(tuán)隊(duì)建設(shè)，探索構(gòu)建大數(shù)據(jù)審計(jì)工作模式和數(shù)字化審計(jì)平臺(tái)。審計(jì)機(jī)關(guān)要建立健全數(shù)據(jù)定期報(bào)送制度，加大數(shù)據(jù)集中力度，推進(jìn)政務(wù)數(shù)據(jù)資源根據(jù)審計(jì)工作需要向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)開放，推進(jìn)有關(guān)部門與審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)現(xiàn)信息共享。審計(jì)機(jī)關(guān)要積極運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，加大業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、單位數(shù)據(jù)與行業(yè)數(shù)據(jù)以及跨行業(yè)、跨領(lǐng)域數(shù)據(jù)的綜合比對和關(guān)聯(lián)分析力度，提高運(yùn)用信息化技術(shù)查核問題、評價(jià)判斷、宏觀分析的能力。
??（四）保證履行審計(jì)職責(zé)必需的力量和經(jīng)費(fèi)
??根據(jù)審計(jì)任務(wù)日益增加的實(shí)際，合理配置審計(jì)力量。按照“科學(xué)核算、確保必需”的原則，在年度財(cái)政預(yù)算中切實(shí)保障本級審計(jì)機(jī)關(guān)履行職責(zé)所需經(jīng)費(fèi)，為審計(jì)機(jī)關(guān)提供相應(yīng)的工作條件。加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，依法屬于審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)監(jiān)督對象的單位要按照國家和本市有關(guān)規(guī)定，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，完善內(nèi)部審計(jì)工作體系，明確內(nèi)部審計(jì)工作任務(wù)和重點(diǎn)，切實(shí)提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量。審計(jì)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)對不同行業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的分類指導(dǎo)和監(jiān)督。
??五、進(jìn)一步加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)
??（一）健全審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制
??區(qū)政府主要負(fù)責(zé)人要依法直接領(lǐng)導(dǎo)本級審計(jì)機(jī)關(guān)，支持審計(jì)機(jī)關(guān)工作，定期聽取審計(jì)工作匯報(bào)，及時(shí)研究解決審計(jì)工作中遇到的突出問題。要加強(qiáng)政府監(jiān)督檢查機(jī)關(guān)間的溝通交流，充分利用已有的檢查結(jié)果等信息，避免重復(fù)檢查。
??（二）完善重大事項(xiàng)報(bào)告制度
??加強(qiáng)上下級審計(jì)機(jī)關(guān)、不同審計(jì)項(xiàng)目之間的溝通交流，建立健全各級審計(jì)機(jī)關(guān)向同級政府、上一級審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)告工作制度，努力實(shí)現(xiàn)審計(jì)成果和信息及時(shí)共享，提高審計(jì)監(jiān)督成效。
??（三）維護(hù)審計(jì)的獨(dú)立性
??按照國家統(tǒng)一部署，積極探索省以下審計(jì)機(jī)關(guān)人財(cái)物管理改革。各區(qū)政府要保障審計(jì)機(jī)關(guān)依法審計(jì)、依法查處問題、依法向社會(huì)公告審計(jì)結(jié)果，不受其他行政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人的干涉。定期組織開展對審計(jì)法律法規(guī)執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。對拒不接受審計(jì)監(jiān)督，阻撓、干擾和不配合審計(jì)工作，或威脅、恐嚇、報(bào)復(fù)審計(jì)人員的，依法依紀(jì)查處。
??本實(shí)施意見自2021年1月1日起施行，有效期至2025年12月31日。
??上海市人民政府
??2020年12月18日
