上海市人民政府辦公廳印發(fā)《關于本市進一步規(guī)范財務審計秩序促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的實施意見》的通知
滬府辦發(fā)〔2022〕14號
各區(qū)人民政府，市政府各委、辦、局：
??《關于本市進一步規(guī)范財務審計秩序促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的實施意見》已經市政府同意，現印發(fā)給你們，請認真按照執(zhí)行。
??上海市人民政府辦公廳
??2022年7月21日
關于本市進一步規(guī)范財務審計秩序促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的實施意見
??根據《國務院辦公廳關于進一步規(guī)范財務審計秩序促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的意見》（國辦發(fā)〔2021〕30號），結合本市實際，現就本市進一步規(guī)范財務審計秩序，促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展提出實施意見如下：
??一、依法整治財務審計秩序
??（一）加強會計師事務所執(zhí)業(yè)質量監(jiān)管。加強多部門統(tǒng)籌協(xié)調，探索運用共同研判、同步問詢、聯合約談、協(xié)同督導、個案會商、信息共享等多種監(jiān)管手段，形成監(jiān)管合力。落實“雙隨機一公開”監(jiān)管要求，推進信用管理、分類監(jiān)管和風險監(jiān)控。加大對內部治理薄弱、執(zhí)業(yè)質量較差、受到投訴舉報頻次較高的會計師事務所的監(jiān)督檢查力度。嚴格違法違規(guī)問題的處理，涉嫌犯罪的，將線索移交有關部門。（市財政局、上海證監(jiān)局、市注冊會計師協(xié)會等按照職責分工負責）
??（二）扎實推進注冊會計師行業(yè)突出問題整治。充分利用財會、稅收、社保等大數據資源甄別線索，依法整治會計師事務所“無證經營”、網絡售賣審計報告、注冊會計師掛名執(zhí)業(yè)和超出勝任能力執(zhí)業(yè)等當前行業(yè)內較為突出的問題。相關責任部門要加強聯合懲戒，形成監(jiān)管閉環(huán)。（市財政局、市稅務局、市委網信辦、市市場監(jiān)管局、市人力資源社會保障局、市注冊會計師協(xié)會等按照職責分工負責）
??（三）依法嚴厲查處大案要案和加強警示教育。落實“零容忍”要求，堅決打擊財務造假行為，依法追究其會計責任、審計責任。會計師事務所存在證券違法行為的，既要嚴肅追究機構的法律責任，又要追究其從業(yè)人員的法律責任。對影響惡劣的重大案件要從嚴從重處罰，強化行政執(zhí)法、刑事司法、民事賠償結合的立體化法律責任追究體系，對違法違規(guī)者形成有效震懾。充分運用主流媒體、官方網站、新媒體平臺等公開渠道發(fā)布警示案例，加強會計審計風險提示，形成宣傳警示。（市財政局、上海證監(jiān)局、市高院等按照職責分工負責）
??（四）建立健全監(jiān)管合作機制。建立本市注冊會計師行業(yè)年度工作會議和日常聯席會議機制，完善信息共享渠道和案件移送機制，及時研究解決影響財務審計秩序規(guī)范、制約注冊會計師行業(yè)發(fā)展的突出問題，不斷提高監(jiān)管合作和管理協(xié)同水平。加強與國家有關部委和其他省市之間的監(jiān)管協(xié)調，解決好財務會計領域跨區(qū)域、跨行業(yè)的突出問題。（市財政局、市審計局、市稅務局、市委網信辦、市市場監(jiān)管局、市國資委、市地方金融監(jiān)管局、市人力資源社會保障局、市司法局、人民銀行上?？偛?、上海銀保監(jiān)局、上海證監(jiān)局等按照職責分工負責）
??二、強化行業(yè)日常管理
??（五）強化國家統(tǒng)一的會計制度貫徹實施。加強對國家統(tǒng)一的會計制度宣傳培訓和監(jiān)督檢查，指導督促各單位負責人支持會計人員依法行使職責。加強對國有大中型企業(yè)、上市公司和重要行政事業(yè)單位等重點企事業(yè)單位會計人員的監(jiān)管和服務。建立健全部門間會計數據共管、共享、共用機制，推動利用現代信息技術手段生成、校驗和傳遞會計信息。落實會計準則工作聯系點制度，探索建立會計專家咨詢服務機制。加強會計誠信體系建設，切實提高會計信息質量。（市財政局、市國資委、上海證監(jiān)局等按照職責分工負責）
??（六）加強行業(yè)日常監(jiān)管。嚴格會計師事務所執(zhí)業(yè)許可審批管理，對會計師事務所持續(xù)符合執(zhí)業(yè)許可條件進行動態(tài)監(jiān)管。建立會計師事務所審計風險預警機制和提示約談制度，防范行業(yè)風險。充分運用“互聯網+監(jiān)管”平臺和信息化監(jiān)管手段，加強財會監(jiān)督大數據分析，對財務造假、審計不實進行精準打擊。暢通投訴舉報渠道，完善投訴舉報辦理機制，做好投訴舉報事項的受理、核查、答復等工作，做到“接訴必應、限時核查，查實必處、處則從嚴”，提高行業(yè)公信力。（市財政局、市注冊會計師協(xié)會等按照職責分工負責）
??（七）加強行業(yè)信用管理。加大對會計師事務所和注冊會計師信用信息的歸集和公示力度，將行政許可、行政處罰等信息向“一網通辦”、上海市公共信用信息服務平臺、“互聯網+監(jiān)管”等平臺歸集。深化有關部門的信用監(jiān)管協(xié)同，擴大信用信息有序開放共享。探索開展會計師事務所信用分級分類評價，對會計師事務所實施差異化管理。強化信用激勵與約束，加強信用信息在專項資金扶持、會計師事務所選聘等方面的應用。落實注冊會計師行業(yè)嚴重失信主體名單相關管理制度，建立完善會計師事務所信用信息修復機制。（市財政局、市發(fā)展改革委、市商務委、市國資委、市注冊會計師協(xié)會等按照職責分工負責）
??（八）加強財會監(jiān)督隊伍建設。進一步充實監(jiān)督隊伍，加大監(jiān)督人才培養(yǎng)力度。科學規(guī)劃當前和今后一個時期財會監(jiān)督人才隊伍建設，加強培養(yǎng)使用，強化監(jiān)督管理，健全體制機制。重視培養(yǎng)專家型、復合型人才，適當吸收系統(tǒng)外財經領域專家，確保管理經驗豐富的領導干部、工作實績突出的業(yè)務骨干、理論功底扎實的專家學者各占適當比例，建設一支層次合理、分布均衡、銜接有序的財政系統(tǒng)人才隊伍。（市財政局負責）
??三、優(yōu)化執(zhí)業(yè)環(huán)境和能力
??（九）引導會計師事務所強化內部管理。貫徹落實會計師事務所一體化管理辦法，修訂完善本市會計師事務所分類管理辦法和評價指標體系，引導會計師事務所在人員調配、財務安排、業(yè)務承接、技術標準和信息化建設方面實行統(tǒng)一管理，建立以質量為導向的合伙人晉升、退出、考核、利益分配機制，形成質量至上的事務所內部治理結構體系。（市財政局、市注冊會計師協(xié)會等按照職責分工負責）
??（十）完善會計師事務所選聘機制建設。加強對內部審計工作的指導和監(jiān)督，調動內部審計和社會審計力量，增強審計監(jiān)管合力。進一步規(guī)范拓展政府購買會計師事務所服務范圍，壓實行政事業(yè)單位等政府采購人責任，嚴格采購管理。推動國有企業(yè)和上市公司嚴格執(zhí)行選聘會計師事務所有關規(guī)定，進一步完善本市國有企業(yè)財務決算審計選聘會計師事務所辦法，建立形成以質量為導向的選聘機制，從源頭上有效遏制惡性競爭。加強對選聘有關規(guī)定執(zhí)行情況的監(jiān)督，對違反規(guī)定的企業(yè)和壓價競爭的會計師事務所嚴肅追責并公示。推動事務所完善服務定價機制，建立與工作量、業(yè)務風險和服務質量相匹配的服務收費機制，營造公平有序的行業(yè)執(zhí)業(yè)市場環(huán)境。（市財政局、市審計局、市國資委、上海證監(jiān)局、市注冊會計師協(xié)會等按照職責分工負責）
??（十一）提升會計師事務所審計風險承擔能力。開展會計師事務所風險警示教育，強化事務所風險管理意識，提高行業(yè)風險識別能力。加強對會計師事務所職業(yè)責任保險和職業(yè)風險基金計提情況監(jiān)督，規(guī)范職業(yè)風險基金管理和使用，督促事務所提升風險防范能力。進一步完善本市會計師事務所職業(yè)責任保險集中投保實施辦法，鼓勵支持事務所參與行業(yè)集中投保，購買職業(yè)責任保險，提高抵御風險能力。（市財政局、市注冊會計師協(xié)會等按照職責分工負責）
??（十二）加強注冊會計師專業(yè)能力培養(yǎng)。持續(xù)發(fā)揮注冊會計師人才培養(yǎng)基金作用，對事務所合伙人（股東）、行業(yè)優(yōu)秀人才、執(zhí)業(yè)注冊會計師、助理審計人員、一般從業(yè)人員全覆蓋培訓。根據經濟形勢及市場對注冊會計師能力素質的需求，著力培養(yǎng)符合“政治型、職業(yè)型、專業(yè)型、復合型、國際型”能力要求，能夠帶頭踐行“獨立、客觀、公正”的職業(yè)精神，熟悉國際規(guī)則、具有國際視野的注冊會計師，持續(xù)提升職業(yè)道德素質和執(zhí)業(yè)勝任能力。進一步完善行業(yè)協(xié)會專門（專業(yè)）委員會的支持作用，加強對法律法規(guī)政策、執(zhí)業(yè)標準技術的解讀分析和風險提示，為會計師事務所提供技術支持和咨詢服務。（市財政局、市注冊會計師協(xié)會等按照職責分工負責）
??（十三）進一步規(guī)范銀行函證業(yè)務。積極支持銀行函證數字化平臺建設，推進函證集約化、規(guī)范化、數字化進程，利用信息技術解決函證不實、效率低下、收費過高等問題，引導上市公司率先開展函證數字化平臺應用，提升審計效率和質量。規(guī)范銀行函證業(yè)務及收費行為，對提供不實回函等違法違規(guī)行為依法依規(guī)嚴肅查處。積極推動商業(yè)銀行通過線上及自助查詢渠道提供企業(yè)信用報告查詢服務。（人民銀行上海總部、上海銀保監(jiān)局、上海證監(jiān)局、市國資委、市財政局、市發(fā)展改革委等按照職責分工負責）
??四、支持行業(yè)規(guī)范健康發(fā)展
??（十四）推進會計師事務所品牌建設。以培育一批高能級服務品牌為目標，加快注冊會計師行業(yè)專業(yè)服務標準化建設，推動本市會計師事務所建立健全品牌管理體系，打造行業(yè)“百年老店”。大力推動“全球服務商計劃”，鼓勵會計師事務所通過收購兼并、加盟合作、直接注冊等方式，在境外設立分支機構或取得執(zhí)業(yè)資格許可。大力吸引國際知名會計師事務所總部落戶上?；蛟O立成員機構，加快集聚全球行業(yè)品牌和行業(yè)領軍企業(yè)。繼續(xù)發(fā)揮本市服務業(yè)專項資金等的引導作用，推動實施專業(yè)服務“跟隨出?！睉?zhàn)略，鼓勵會計師事務所做大涉外服務業(yè)務，著力培育一批國內領先、國際上有影響力的會計師事務所，助力更多自主品牌會計師事務所走向世界。（市財政局、市發(fā)展改革委、市商務委、市注冊會計師協(xié)會等按照職責分工負責）
??（十五）支持行業(yè)高質量發(fā)展。將符合條件的會計師事務所納入市、區(qū)有關政策扶持范圍，在機構開辦、人才引進、租購辦公用房等方面予以支持。依法依規(guī)將注冊會計師行業(yè)納入本市人才引進重點產業(yè)支持范圍和人才安居工程范圍，有效降低行業(yè)核心員工和成長性行業(yè)青年人才居住成本。探索注冊會計師執(zhí)業(yè)資格與相應專業(yè)技術職稱貫通制度，暢通行業(yè)人才成才通道。（市人力資源社會保障局、市財政局等按照職責分工負責）
??（十六）規(guī)范拓展新業(yè)務領域。充分發(fā)揮會計師事務所在反洗錢、反不正當競爭、企業(yè)合規(guī)監(jiān)督評估等方面的作用，規(guī)范推進注冊會計師行業(yè)積極參與反洗錢咨詢評估、不正當競爭行為治理、企業(yè)信用信息核查等領域的專項服務，協(xié)助主管部門對不同行業(yè)領域內市場主體依法合規(guī)經營及貫徹落實政策情況進行檢查、督促。加強對會計領域司法鑒定綜合監(jiān)管，規(guī)范會計司法鑒定活動，提高司法鑒定質量和效率，助力優(yōu)化營商環(huán)境，保障司法公正。（人民銀行上?？偛?、市市場監(jiān)管局、市司法局、市高院、市公安局、市財政局等按照職責分工負責）
??五、加強組織實施
??（十七）加強組織領導。本市有關部門要從服務國家戰(zhàn)略、實現經濟高質量可持續(xù)發(fā)展的角度出發(fā)，充分認識推動注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的重要性，將相關工作擺到重要議事日程。市財政局作為行業(yè)主管部門要發(fā)揮統(tǒng)籌抓總作用，牽頭組織開展注冊會計師行業(yè)聯合監(jiān)管工作。各相關部門要根據本部門職責，加強協(xié)同配合，形成監(jiān)管合力，提升監(jiān)管效能。市注冊會計師協(xié)會要發(fā)揮行業(yè)組織優(yōu)勢，健全協(xié)會決策運行機制，強化行業(yè)自律管理和服務職能。（市財政局、市審計局、市稅務局、市委網信辦、市市場監(jiān)管局、市國資委、市地方金融監(jiān)管局、市人力資源社會保障局、市司法局、人民銀行上海總部、上海銀保監(jiān)局、上海證監(jiān)局、市注冊會計師協(xié)會等按照職責分工負責）
??（十八）加強宣傳引導。建立行業(yè)輿情日常監(jiān)測、會商研判以及分級分類響應機制。綜合運用多種形式、渠道，加大對注冊會計師行業(yè)法律法規(guī)、監(jiān)管制度，以及行業(yè)執(zhí)業(yè)特征、職能作用、價值貢獻、先進事跡、公益活動等的宣傳力度，營造有利于行業(yè)發(fā)展的輿論氛圍，提高行業(yè)從業(yè)人員的歸屬感和榮譽感。（市委網信辦、市市場監(jiān)管局、市財政局、市注冊會計師協(xié)會等按照職責分工負責）
