滬府辦發(fā)〔2006〕34號
各區(qū)、縣人民政府，市政府各委、辦、局：
市財政局、市勞動保障局、市醫(yī)保局制訂的《上海市社會保險基金財務(wù)管理辦法》已經(jīng)市政府第124次常務(wù)會議同意，現(xiàn)轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請認(rèn)真按照執(zhí)行。
上海市人民政府辦公廳
二○○六年十月三十一日
上海市社會保險基金財務(wù)管理辦法
第一章 總則
第一條為規(guī)范社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)經(jīng)辦社會保險基金的財務(wù)行為，加強(qiáng)社會保險基金管理，維護(hù)保險對象的合法權(quán)益，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)及財政部、勞動和社會保障部《關(guān)于印發(fā)〈社會保險基金財務(wù)制度〉的通知》（財社字〔1999〕60號），結(jié)合本市實際，制定本辦法。
第二條本辦法適用于本市各級社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)（以下簡稱“經(jīng)辦機(jī)構(gòu)”）經(jīng)辦的城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險基金（以下簡稱“基本養(yǎng)老保險基金”）、失業(yè)保險基金、城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險基金（以下簡稱“基本醫(yī)療保險基金”）、工傷保險基金、生育保險基金、小城鎮(zhèn)基本社會保險基金（以下簡稱“小城鎮(zhèn)保險基金”）、
外來從業(yè)人員綜合保險基金（以下簡稱“綜合保險基金”）等社會保險基金。
第三條本辦法所稱社會保險基金（以下簡稱“基金”），是指為了保障社會保險對象的社會保險待遇，按照國家有關(guān)法律、法規(guī)及本市有關(guān)規(guī)定，由繳費單位和繳費個人分別按繳費基數(shù)的一定比例繳納以及通過其他合法方式籌集的專項資金。
第四條基金財務(wù)管理的任務(wù)是：認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和方針、政策，依法籌集和使用基金；建立健全財務(wù)管理制度，努力搞好基金的計劃、控制、核算、分析和考核，并如實反映基金收支狀況；嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)監(jiān)督和檢查，確保基金安全。
第五條為保證基金的按時、足額收繳和支付，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)根據(jù)工作需要，有權(quán)按規(guī)定要求繳費單位如實提供用工情況、工資表、財務(wù)報表等與社會保險有關(guān)的原始資料和數(shù)據(jù)。
第六條基金納入單獨的基金財政專戶（以下簡稱“財政專戶”），實行收支兩條線管理，?？顚Ｓ茫魏尾块T、單位和個人均不得擠占、挪用，也不得用于平衡財政預(yù)算。
第七條基金根據(jù)國家要求實行統(tǒng)一管理，按險種分別建賬、分賬核算，專款專用，自求平衡，不得相互擠占和調(diào)劑。
第二章 基金預(yù)算
第八條基金預(yù)算是指經(jīng)辦機(jī)構(gòu)根據(jù)社會保險制度的實施計劃和任務(wù)編制，經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟哪甓然鹭攧?wù)收支計劃。
第九條每年度終了前，由市經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按市財政部門和市社會保障部門規(guī)定的表式、時間和編制要求，根據(jù)本年度預(yù)算執(zhí)行情況和下年度基金收支預(yù)測，編制下年度基金預(yù)算草案。
第十條市經(jīng)辦機(jī)構(gòu)編制的年度基金預(yù)算，由市社會保障部門審核匯總后送市財政部門審核，市財政部門同意并報市政府批準(zhǔn)后，由市財政部門及時通知市社會保障部門執(zhí)行，并報財政部、勞動和社會保障部備案。
市社會保障部門要及時將批準(zhǔn)的年度基金預(yù)算書面通知市經(jīng)辦機(jī)構(gòu)。
第十一條市經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要嚴(yán)格按批準(zhǔn)的年度基金預(yù)算執(zhí)行，并認(rèn)真分析基金收支情況，定期向市財政部門和市社會保障部門報告預(yù)算執(zhí)行情況。
市財政部門和市社會保障部門要定期將預(yù)算執(zhí)行情況按要求分別匯總上報財政部、勞動和社會保障部，并加強(qiáng)對基金運作的監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)問題迅速糾正。
第十二條遇特殊情況需要調(diào)整年度基金預(yù)算時，市經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要編制調(diào)整方案，由市社會保障部門審核并送市財政部門審核，市財政部門同意并報市政府批準(zhǔn)后，由市財政部門及時通知市社會保障部門執(zhí)行，并按照要求報財政部、勞動和社會保障部備案。
市社會保障部門要及時將批準(zhǔn)的調(diào)整方案書面通知市經(jīng)辦機(jī)構(gòu)。
第三章 基金籌集
第十三條基金按國家和本市有關(guān)征繳規(guī)定按時、足額地籌集，任何部門、單位和個人不得截留和減免。
第十四條基金收入包括社會保險費收入、利息收入、財政補貼收入、轉(zhuǎn)移收入、其他收入。
?。ㄒ唬┥鐣ｋU費收入是指繳費單位和繳費個人按繳費基數(shù)的一定比例分別繳納的基本養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、基本醫(yī)療保險費、工傷保險費、生育保險費、綜合保險費等收入。
?。ǘ├⑹杖胧侵赣蒙鐣ｋU基金購買國家債券或存入銀行所取得的利息等收入。
?。ㄈ┴斦a貼收入是指同級財政給予基金的補貼收入。
?。ㄋ模┺D(zhuǎn)移收入是指社會保險對象跨統(tǒng)籌地區(qū)流動而劃入的基金收入。
?。ㄎ澹┢渌杖胧侵笢{金及其他經(jīng)市財政部門核準(zhǔn)的收入。
上述基金收入項目按規(guī)定分別形成基本養(yǎng)老保險基金、失業(yè)保險基金、基本醫(yī)療保險基金、工傷保險基金、生育保險基金、小城鎮(zhèn)保險基金、綜合保險基金等。
第十五條基本醫(yī)療保險基金收入按規(guī)定分別計入基本醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金、地方附加醫(yī)療保險基金和醫(yī)療保險個人賬戶基金。
?。ㄒ唬┗踞t(yī)療保險統(tǒng)籌基金收入包括按規(guī)定應(yīng)計入統(tǒng)籌賬戶的繳費單位繳納的基本醫(yī)療保險費收入、統(tǒng)籌賬戶基金利息收入、財政補貼收入、其他收入。
?。ǘ┑胤礁郊俞t(yī)療保險基金包括按規(guī)定由繳費單位繳納的地方附加醫(yī)療保險費收入、利息收入、財政補貼收入、其他收入等。
?。ㄈ┽t(yī)療保險個人賬戶基金收入包括按規(guī)定應(yīng)計入個人賬戶的繳費單位繳納的基本醫(yī)療保險費收入、繳費個人繳納的基本醫(yī)療保險費收入、個人賬戶利息收入、轉(zhuǎn)移收入等。
第十六條經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)在市招投標(biāo)委員會認(rèn)定、公開招投標(biāo)確定的國有或國有控股銀行設(shè)立社會保險基金收入戶（以下簡稱“收入戶”）。
收入戶的主要用途是：暫存由經(jīng)辦機(jī)構(gòu)征收的社會保險費收入，暫存下級經(jīng)辦機(jī)構(gòu)上解的基金收入，暫存該賬戶的利息收入以及其他收入等。市經(jīng)辦機(jī)構(gòu)收入戶除向市財政專戶劃轉(zhuǎn)基金外，不得發(fā)生其他支付業(yè)務(wù)。
第十七條經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要定期將征集的基金及利息收入繳存市財政專戶。未按規(guī)定執(zhí)行的，由市財政部門委托開戶銀行將基金收入劃入財政專戶。
繳存時，必須填制銀行制發(fā)的進(jìn)賬單或劃款憑證（一式多聯(lián)），并填寫收入項目和具體金額。市財政部門和經(jīng)辦機(jī)構(gòu)憑該憑證記賬。
第四章 基金支付
第十八條基金要根據(jù)社會保險的統(tǒng)籌范圍，按照國家和本市規(guī)定的項目和標(biāo)準(zhǔn)支出，任何部門、單位和個人不得以任何借口增加支出項目和提高開支標(biāo)準(zhǔn)。
第十九條基金支出包括社會保險待遇支出、轉(zhuǎn)移支出、補助下級支出、上解上級支出、其他支出。
?。ㄒ唬┥鐣ｋU待遇支出是指按規(guī)定支付給社會保險對象的基本養(yǎng)老保險待遇支出、失業(yè)保險待遇支出、基本醫(yī)療保險待遇支出、工傷保險待遇支出、生育保險待遇支出、小城鎮(zhèn)保險待遇支出、綜合保險待遇支出等。
?。ǘ┺D(zhuǎn)移支出是指社會保險對象跨統(tǒng)籌地區(qū)之間流動而轉(zhuǎn)出的基金支出。
?。ㄈ┭a助下級支出是指上級經(jīng)辦機(jī)構(gòu)撥付給下級經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的基金支出。
?。ㄋ模┥辖馍霞壷С鍪侵赶录壗?jīng)辦機(jī)構(gòu)上解上級經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的基金支出。
?。ㄎ澹┢渌С鍪侵附?jīng)市財政部門核準(zhǔn)開支的其他非社會保險待遇性質(zhì)的支出。
上述基金支出項目按規(guī)定分別構(gòu)成基本養(yǎng)老保險基金支出、失業(yè)保險基金支出、基本醫(yī)療保險基金支出、工傷保險基金支出、生育保險基金支出、小城鎮(zhèn)保險基金支出、綜合保險基金支出等。
第二十條基本醫(yī)療保險基金的補助下級支出、上解上級支出和其他支出，在統(tǒng)籌賬戶中列支。
第二十一條基本養(yǎng)老保險待遇支出包括基本養(yǎng)老金、醫(yī)療補助金、喪葬撫恤補助費、返回個人儲存額和其他支出等。
（一）基本養(yǎng)老金是指支付給離休、退休（職）人員的基本生活費用和各種補貼。
?。ǘ┽t(yī)療補助金是指按規(guī)定支付給未實行醫(yī)療保險辦法已納入基本養(yǎng)老保險基金開支范圍的離休、退休（職）人員的醫(yī)療費用。
（三）喪葬撫恤補助費是指用于已納入基本養(yǎng)老保險基金開支范圍的離休、退休（職）人員死亡喪葬補助費用及其供養(yǎng)直系親屬的撫恤和生活補助費用。
（四）返回個人儲存額是指職工個人因私出國出境定居、未到達(dá)退休年齡死亡或到達(dá)退休年齡不符合退休條件等，按規(guī)定將個人賬戶儲存額返回給個人的費用。
第二十二條失業(yè)保險待遇支出項目包括失業(yè)保險金、醫(yī)療補助金、喪葬撫恤補助費、失業(yè)補助金和其他費用。
?。ㄒ唬┦I(yè)保險金是指支付給失業(yè)人員在失業(yè)期間的基本生活費用。
?。ǘ┽t(yī)療補助金是指按規(guī)定支付給失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險金期間的醫(yī)療費用。
?。ㄈ﹩试釗嵝粞a助費是指按規(guī)定支付給在領(lǐng)取失業(yè)保險金期間死亡的失業(yè)人員的喪葬補助費用及由其供養(yǎng)的配偶、直系親屬的撫恤金。
?。ㄋ模┦I(yè)補助金是指按規(guī)定支付給不具備領(lǐng)取失業(yè)保險金的失業(yè)人員的補助金。
?。ㄎ澹┢渌M用包括農(nóng)民合同制工人一次性生活補助金及國家規(guī)定的其他費用。農(nóng)民合同制工人生活補助金是一次性支付給合同期滿不再續(xù)訂或者提前解除勞動合同的農(nóng)民合同制工人的生活補助費。
失業(yè)保險基金除用于失業(yè)保險待遇的足額發(fā)放外，結(jié)余部分可以用于職業(yè)培訓(xùn)、公共實訓(xùn)、職業(yè)介紹、崗位補貼、開業(yè)貸款擔(dān)保貼息等促進(jìn)就業(yè)項目，經(jīng)市政府批準(zhǔn)并報國務(wù)院備案后，還可用于其他促進(jìn)就業(yè)項目。
第二十三條基本醫(yī)療保險待遇支出項目按規(guī)定分別形成社會統(tǒng)籌醫(yī)療保險待遇支出、地方附加醫(yī)療保險待遇支出、個人賬戶醫(yī)療保險待遇支出。
?。ㄒ唬┥鐣y(tǒng)籌醫(yī)療保險待遇支出是指按本市醫(yī)療保險辦法規(guī)定，在基本醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金支付范圍以內(nèi)支付的醫(yī)療費用。
?。ǘ┑胤礁郊俞t(yī)療保險待遇支出是指按本市醫(yī)療保險辦法規(guī)定，在地方附加基金支付范圍以內(nèi)支付的門診醫(yī)療費用等。
（三）個人賬戶醫(yī)療保險待遇支出是指按本市醫(yī)療保險辦法規(guī)定，由醫(yī)療保險個人賬戶基金開支的醫(yī)療費支出。
基本醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金、地方附加醫(yī)療保險基金和醫(yī)療保險個人賬戶基金要劃分各自的支付范圍，不得相互擠占。
第二十四條工傷保險待遇支出包括因工致殘支出、因工死亡支出。
因工致殘支出是指醫(yī)療費用、一次性傷殘補助金、1～4級傷殘津貼、生活護(hù)理費、輔助器具費用、勞動能力鑒定費用。
因工死亡支出是指醫(yī)療費用、一次性工亡補助金、供養(yǎng)親屬撫恤金、喪葬補助金、勞動能力鑒定費用。
第二十五條生育保險待遇支出包括生育生活津貼、生育醫(yī)療費補貼。
第二十六條小城鎮(zhèn)保險待遇支出包括養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)等待遇支出。
?。ㄒ唬B(yǎng)老待遇支出是指按規(guī)定領(lǐng)取的養(yǎng)老金以及家屬按規(guī)定申領(lǐng)的喪葬補助費、供養(yǎng)直系親屬救濟(jì)金、撫恤金等。
?。ǘ┽t(yī)療待遇支出是指按規(guī)定在發(fā)生住院、門診大病時享受的醫(yī)療保險待遇。
?。ㄈ┦I(yè)待遇支出是指按規(guī)定領(lǐng)取的失業(yè)保險金、失業(yè)補助金、醫(yī)療補助金以及家屬按規(guī)定申領(lǐng)的喪葬補助費、供養(yǎng)直系親屬一次性撫恤金。
第二十七條綜合保險待遇支出包括工傷、醫(yī)療、老年補貼等待遇支出。
?。ㄒ唬┕鲋С鍪侵赣糜谕鈦韽臉I(yè)人員在參保期間發(fā)生工傷事故（或意外傷害）、患職業(yè)病，經(jīng)鑒定后參照本市工傷待遇標(biāo)準(zhǔn)支付的費用。
?。ǘ┽t(yī)療待遇支出是指用于外來從業(yè)人員在參保期間因患病或者非因工負(fù)傷住院發(fā)生的醫(yī)療費，及按規(guī)定支付的日常醫(yī)藥費補貼。
?。ㄈ├夏暄a貼待遇支出是指用于外來從業(yè)人員參保繳費滿一年支付的老年補貼費用。
第二十八條經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)工作需要，在市財政部門和市社會保障部門共同認(rèn)定的國有或國有控股銀行按險種和支付級次分別設(shè)立社會保險基金支出戶（以下簡稱“支出戶”）。
支出戶的主要用途是：接受市財政專戶撥入的基金，暫存社會保險支付費用及該賬戶的利息收入，支付各類社會保險待遇的支出款項，劃撥該賬戶資金利息收入到財政專戶，上解上級經(jīng)辦機(jī)構(gòu)或下?lián)芟录壗?jīng)辦機(jī)構(gòu)基金。支出戶除接收財政專戶撥付的基金及該賬戶的利息收入外，不得發(fā)生其他收入業(yè)務(wù)。
第二十九條市經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)的基金年度預(yù)算，按月填寫市財政部門統(tǒng)一印制的用款申請書，并注明支出項目，加蓋本單位用款專用章，在規(guī)定的時間內(nèi)報送市財政部門并抄送市社會保障部門。對不符合規(guī)定的憑證和用款手續(xù)，市財政部門有權(quán)責(zé)成市經(jīng)辦機(jī)構(gòu)予以糾正。市財政部門對用款申請審核無誤后，在規(guī)定的時間內(nèi)將資金撥入經(jīng)辦機(jī)構(gòu)支出戶。
第五章 基金結(jié)余
第三十條基金結(jié)余是指基金收支相抵后的期末余額。基本養(yǎng)老保險基金的結(jié)余包括統(tǒng)籌基金結(jié)余和個人賬戶基金結(jié)余，基本醫(yī)療保險基金的結(jié)余包括統(tǒng)籌基金結(jié)余、地方附加基金結(jié)余和個人賬戶基金結(jié)余。
第三十一條基金結(jié)余除根據(jù)經(jīng)市財政部門和市社會保障部門商定、最高不超過規(guī)定預(yù)留的支付費用外，應(yīng)全部用于購買國家債券或轉(zhuǎn)存定期存款。任何部門、單位和個人不得動用基金結(jié)余進(jìn)行其他任何形式的直接或間接投資。
第三十二條基金當(dāng)年入不敷出時，按下列順序解決：
?。ㄒ唬﹦佑脷v年滾存結(jié)余中的存款；
?。ǘ┐婵畈蛔阋员ＷC支付需求的，可轉(zhuǎn)讓或提前變現(xiàn)用基金購買的國家債券，具體按財政部規(guī)定辦理；
?。ㄈ┺D(zhuǎn)讓或兌付國家債券仍不能保證支付需求時，由市財政部門給予適當(dāng)支持；
?。ㄋ模┰谪斦o予支持的同時，根據(jù)需要按國務(wù)院有關(guān)規(guī)定報批后調(diào)整繳費比例。對國家未規(guī)定統(tǒng)一繳費比例的，可由市社會保障部門提出，經(jīng)市財政部門審核并報市政府批準(zhǔn)后，在國家規(guī)定的范圍內(nèi)，調(diào)整相應(yīng)的繳費比例。
第六章 財政專戶
第三十三條本辦法所指的財政專戶，是市財政部門按國務(wù)院有關(guān)規(guī)定設(shè)立的社會保險基金專用計息賬戶，在經(jīng)市招投標(biāo)委員會認(rèn)定、招投標(biāo)確定的國有或國有控股銀行開設(shè)。
市財政專戶、收入戶和支出戶只能在國有或國有控股銀行開設(shè)。
第三十四條市財政專戶的主要用途是：接收市經(jīng)辦機(jī)構(gòu)征繳轉(zhuǎn)入的社會保險費收入，接收收入戶暫存的利息收入及其他收入，接收基金購買國家債券兌付的本息收入、該賬戶資金形成的利息收入以及支出戶轉(zhuǎn)入的利息收入等，接收市財政補貼收入等。
根據(jù)市經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的用款計劃，向支出戶撥付基金、購買國家債券。
第三十五條市財政專戶發(fā)生的利息收入，直接計入市財政專戶。市經(jīng)辦機(jī)構(gòu)支出戶產(chǎn)生的利息收入，及時劃繳市財政專戶。
市財政部門憑銀行出具的原始憑證記賬。同時，出具財政專戶繳拔憑證，并附加蓋專用印章的原始憑證復(fù)印件，交市經(jīng)辦機(jī)構(gòu)記賬和備查。
第三十六條財政補貼收入由國庫直接劃入財政專戶。
市財政部門憑國庫出具的撥款單記賬，同時，市財政部門要出具財政專戶繳撥憑證，并附加蓋專用印章的原始憑證復(fù)印件，交市經(jīng)辦機(jī)構(gòu)記賬和備查。
第三十七條失業(yè)保險基金按規(guī)定調(diào)劑用于促進(jìn)就業(yè)的資金。由市社會保障部門提出用款計劃，市財政部門審核后，及時填制財政專戶繳撥憑證，從財政專戶內(nèi)的失業(yè)保險基金中直接劃入促進(jìn)就業(yè)專項資金賬戶。市財政部門和經(jīng)辦機(jī)構(gòu)憑財政專戶繳拔憑證記賬。
第三十八條由市財政部門根據(jù)市社會保障部門提出的意見，在雙方共同協(xié)商的基礎(chǔ)上，及時將基金按規(guī)定用于購買國家債券或轉(zhuǎn)存定期存款。
市財政部門憑銀行出具的原始憑證記賬。同時，要出具財政專戶繳撥憑證，并附加蓋專用印章的原始憑證復(fù)印件，交經(jīng)辦機(jī)構(gòu)記賬和備查。
第七章 資產(chǎn)與負(fù)債
第三十九條資產(chǎn)包括基金運行過程中形成的現(xiàn)金、銀行存款（含收入戶存款、財政專戶存款、支出戶存款）、債券投資、暫付款項等。
經(jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)現(xiàn)金的保管、押運、管理，建立健全內(nèi)部控制制度?，F(xiàn)金的收付和管理，要嚴(yán)格遵守國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》。
各級經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要及時辦理基金存儲手續(xù)，按月與開戶銀行對賬。市經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和市財政部門要定期相互對賬，保證賬賬、賬款相符。
用基金購買的國家債券視同貨幣資金，由市財政部門商市社會保障部門委托開戶銀行代為妥善保管，確保賬實相符。
暫付款項要定期清理，及時收回。
第四十條負(fù)債是指基金運行過程中形成的各種借入款項和暫收款項等。借入款項和暫收款項要定期清理，及時償付。因債權(quán)人等特殊原因確實無法償付的，由市經(jīng)辦機(jī)構(gòu)查明原因提出申請，經(jīng)市財政部門批準(zhǔn)后，轉(zhuǎn)入相關(guān)基金的其他收入。
第八章 基金實物資產(chǎn)
第四十一條基金實物資產(chǎn)是指依據(jù)市人大審議通過的《上海市城鎮(zhèn)職工社會保險費征繳若干規(guī)定》，市政府2002年發(fā)布的《上海市社會保險費征繳實施辦法》（市政府第117號令），由經(jīng)營困難的單位提供有處置權(quán)的資產(chǎn)備案登記后，經(jīng)市勞動保障局批準(zhǔn)緩繳社會保險費的，緩繳期滿未按繳費計劃足額繳納社會保險費的，由市勞動保障局依法申請法院強(qiáng)制執(zhí)行，由法院裁定給市社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)管理的實物資產(chǎn)。
第四十二條實物資產(chǎn)由市社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)單獨設(shè)賬，按法院裁定價格計入。已形成的實物資產(chǎn)應(yīng)適時變現(xiàn)，變現(xiàn)取得的凈收入，全部計入當(dāng)期社會保險費收入。
第九章 基金決算
第四十三條每年度終了后，市經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)市財政部門規(guī)定的表式、時間和要求，編制年度基金財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支表、有關(guān)附表以及財務(wù)情況說明書。
財務(wù)情況說明書主要說明和分析基金的財務(wù)收支及管理情況，對本期或下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項，以及其他需要說明的事項。經(jīng)辦機(jī)構(gòu)可根據(jù)工作需要，增加基金當(dāng)年結(jié)余率、社會保險費實際收繳率等有關(guān)財務(wù)分析指標(biāo)。
編制年度基金財務(wù)報告必須做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、手續(xù)完備、內(nèi)容完整、報送及時。
第四十四條市經(jīng)辦機(jī)構(gòu)編制的年度基金財務(wù)報告在規(guī)定期限內(nèi)經(jīng)市社會保障部門審核匯總后，送市財政部門審核，經(jīng)市財政部門同意后報市政府批準(zhǔn)。批準(zhǔn)后的年度基金財務(wù)報告為基金決算。
第四十五條市財政部門和市社會保障部門要將市人民政府批準(zhǔn)的基金年度決算分別上報財政部、勞動和社會保障部。
第十章 監(jiān)督與檢查
第四十六條經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要建立健全內(nèi)部管理制度，定期或不定期向社會公告基金收支和結(jié)余情況，并接受社會對基金管理的監(jiān)督。
第四十七條市社會保障、財政和審計部門等要定期或不定期地對收入戶、支出戶和財政專戶內(nèi)的基金收支和結(jié)余情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，并向市政府和市社會保障基金監(jiān)督委員會報告。
第四十八條繳費單位未按規(guī)定繳納社會保險費的，由社會保障部門責(zé)令其限期繳納；逾期仍不繳納的，除補繳欠繳數(shù)額外，從欠繳之日起，按日加收所欠款額的2‰的滯納金。
第四十九條下列行為屬于違紀(jì)或違法行為：
?。ㄒ唬┙亓簟D占、挪用、貪污基金；
?。ǘ┥米栽鎏?、減免社會保險費；
?。ㄈ┪窗磿r、未按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)支付社會保險待遇的有關(guān)款項；
?。ㄋ模┪窗磿r將基金收入存入財政專戶；
?。ㄎ澹┪窗磿r、足額將財政專戶基金撥付到支出戶；
?。┢渌`反國家法律、法規(guī)規(guī)定的行為。
第五十條有第四十九條所列行為的，應(yīng)區(qū)別情況、限期糾正，并作財務(wù)處理：
?。ㄒ唬┘磿r追回基金；
?。ǘ┘磿r退還多提、補足減免的基金；
?。ㄈ┘磿r足額補發(fā)或追回社會保險待遇的有關(guān)款項；
（四）即時繳存財政專戶；
（五）即時足額將財政專戶基金撥付到支出戶；
?。﹪曳伞⒎ㄒ?guī)及財政部規(guī)定的其他處理辦法。
第五十一條對有第四十九條所列違紀(jì)或違法行為的單位以及主管人員的直接責(zé)任者的處罰，按《中華人民共和國行政處罰法》、《財政違法行為處罰處分條例》、《社會保險費征繳暫行條例》等執(zhí)行。觸犯刑律的，依法追究刑事責(zé)任。
對單位和主管人員以及直接責(zé)任者處以的罰款，應(yīng)及時上繳國庫。
第十一章 附則
第五十二條本辦法所稱市社會保障部門，包括市勞動保障局、市醫(yī)保局。
第五十三條本市社會保險基金專用票據(jù)，由市財政部門統(tǒng)一印制。
第五十四條由市財政部門會同市社會保障部門根據(jù)本辦法制定實施細(xì)則，并上報財政部、勞動和社會保障部備案。
第五十五條本市農(nóng)村養(yǎng)老保險基金、殘疾人就業(yè)保障金等的管理，參照執(zhí)行本辦法。
第五十六條本辦法由市財政局會同市勞動保障局、市醫(yī)保局解釋和修訂。
第五十七條本辦法自2007年1月1日起施行，凡與本辦法不一致的，一律以本辦法為準(zhǔn)。
上海市財政局
上海市勞動和社會保障局
上海市醫(yī)療保險局
二○○六年十月三十日