滬府發(fā)〔2015〕69號
上海市人民政府印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步加強審計整改工作的意見》的通知
各區(qū)、縣人民政府，市政府各委、辦、局：
現(xiàn)將《關(guān)于進(jìn)一步加強審計整改工作的意見》印發(fā)給你們，請認(rèn)真按照執(zhí)行。
上海市人民政府
2015年12月3日
關(guān)于進(jìn)一步加強審計整改工作的意見
為切實落實本市審計整改工作責(zé)任，強化審計整改的嚴(yán)肅性和有效性，提高審計整改的質(zhì)量和效果，根據(jù)《審計法》及其實施條例、《國務(wù)院關(guān)于加強審計工作的意見》（國發(fā)〔2014〕48號）和《上海市審計條例》等的要求，現(xiàn)就進(jìn)一步加強審計整改工作提出如下意見：
一、提高思想認(rèn)識，落實審計整改責(zé)任
（一）切實提高落實審計整改重要性的認(rèn)識
加強審計整改工作，是嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算法、審計法等法律法規(guī)的迫切需要，是嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律的重要措施，是推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作的必然要求，也是促進(jìn)完善制度、推動深化改革的有力抓手。各區(qū)縣、各部門、各單位要充分認(rèn)識加強審計整改工作的重要性和必要性，切實增強落實審計整改的自覺性和主動性，將落實審計整改與推動單位改革創(chuàng)新、內(nèi)部治理和管理控制相結(jié)合，全面梳理審計發(fā)現(xiàn)的問題，認(rèn)真落實審計整改，明確整改責(zé)任單位、整改責(zé)任人、整改時限和目標(biāo)要求，加強對整改過程的監(jiān)督檢查，確保審計發(fā)現(xiàn)的問題得到逐項整改。
（二）嚴(yán)格落實審計整改的責(zé)任
被審計單位是落實審計整改的主體，要制定審計整改計劃，嚴(yán)格執(zhí)行審計決定，認(rèn)真采納審計意見和建議，完善相關(guān)管理制度，加強內(nèi)部管理控制。被審計單位的主要負(fù)責(zé)人是落實審計整改第一責(zé)任人，對部門、單位自身存在的問題，要切實抓好整改，對重大問題要親自管、親自抓；對下屬單位存在的問題，要履行責(zé)任，督促下屬單位落實整改措施。相關(guān)下屬單位的主要負(fù)責(zé)人是落實本單位審計整改的直接責(zé)任人，要切實負(fù)起責(zé)任，抓好自身整改。有關(guān)主管部門要督促被審計單位做好審計整改，積極促進(jìn)被審計單位建立健全規(guī)章制度，規(guī)范財政財務(wù)管理和業(yè)務(wù)管理，提高資金使用效益和業(yè)務(wù)工作水平。審計機關(guān)要及時對被審計單位審計整改情況進(jìn)行檢查，對審計或?qū)徲嬚臋z查中發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性、傾向性問題和有關(guān)建議，以綜合報告、專題報告等形式報送同級政府，或提交審計整改工作聯(lián)席會議（以下簡稱“聯(lián)席會議”）和有關(guān)部門處理。監(jiān)察機關(guān)要對被審計單位落實審計整改情況加強監(jiān)督，聯(lián)席會議的其他各成員單位要在各自職責(zé)范圍內(nèi)，督促被審計單位落實審計整改，并加強審計成果運用。
二、完善審計整改制度，切實推進(jìn)審計整改工作
（一）完善審計整改報告制度
1.審計機關(guān)每年要向同級政府提出預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況的審計結(jié)果報告，并受政府委托向同級人大常委會提出預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告。各級政府要根據(jù)同級人大常委會對審計工作報告的審議意見，組織有關(guān)部門研究落實審計整改工作。
2.被審計單位要將落實審計整改納入領(lǐng)導(dǎo)班子議事決策范圍，在審計報告和審計決定生效之日起90日內(nèi)，向?qū)徲嫏C關(guān)報送審計整改結(jié)果報告。審計整改結(jié)果報告內(nèi)容包括對審計處理處罰決定執(zhí)行情況、對審計要求自行糾正事項情況、采納審計建議情況、對有關(guān)責(zé)任部門和責(zé)任人的責(zé)任追究情況、尚未整改到位的原因及限期整改和處理的計劃等。審計整改結(jié)果在書面報送審計機關(guān)的同時，要向同級政府或主管部門報告，并按照要求向社會公告。向?qū)徲嫏C關(guān)報送審計整改結(jié)果報告時，要一并提供落實審計整改的必要證明材料。
3.審計機關(guān)每年要向同級政府報告預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計查出問題的整改結(jié)果，并受政府委托將審計整改情況向同級人大常委會報告。審計整改報告內(nèi)容包括年度整改工作的基本情況、整改的主要內(nèi)容、存在的問題等。人大常委會會議審議審計整改報告時，被審計單位要根據(jù)會議議程安排，配合做好相關(guān)工作。
（二）完善審計整改工作督查制度
1.市政府、區(qū)縣政府每年要專題研究同級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計查出問題的整改工作。要加強政府督查部門對審計整改工作的督查，特別是對同級政府負(fù)責(zé)人在審計綜合情況報告、專項審計調(diào)查報告、審計結(jié)果報告、審計專報（信息）等有關(guān)審計事項上的批示，政府督查部門要嚴(yán)格督查其批示落實情況，進(jìn)一步促進(jìn)審計整改。
2.政府督查部門要加強對責(zé)任單位辦理過程和結(jié)果的督促檢查，對未按期辦結(jié)的或辦理結(jié)果未達(dá)到目標(biāo)要求的進(jìn)行催辦。責(zé)任單位因特殊原因需延長辦理時間的，要及時向政府督查部門報告延期原因和辦理進(jìn)展情況。相關(guān)的督查情況和結(jié)果抄送聯(lián)席會議辦公室。
3.對審計整改落實不到位，以及審計整改中遇到的典型性、政策性突出問題和疑難事項，審計機關(guān)與政府督查部門要聯(lián)合開展專項督查，提高審計監(jiān)督的實效。
（三）完善審計整改聯(lián)動制度
1.發(fā)揮聯(lián)席會議平臺作用。進(jìn)一步健全聯(lián)席會議工作制度和運行機制，落實各成員單位職責(zé)，協(xié)調(diào)、推進(jìn)審計整改工作。聯(lián)席會議辦公室根據(jù)工作需要，適時組織召開專題會議，研究解決審計整改工作的難點問題，并推進(jìn)常態(tài)化的聯(lián)合督查工作，根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)的問題和被審計單位落實審計整改的具體情況，組織聯(lián)席會議成員單位開展聯(lián)合督查。被審計單位及相關(guān)部門要按照要求，將聯(lián)合督查事項的處理結(jié)果書面反饋聯(lián)席會議辦公室。聯(lián)席會議辦公室要將聯(lián)合督查結(jié)果及時報送政府負(fù)責(zé)人，并抄送被審計單位的主管部門。
2.完善審計機關(guān)與相關(guān)部門之間的協(xié)調(diào)配合機制。審計機關(guān)要加強與組織人事部門、紀(jì)檢監(jiān)察機關(guān)、司法機關(guān)、巡視（巡察）機構(gòu)、聯(lián)席會議成員單位以及其他單位的溝通協(xié)調(diào)，完善監(jiān)督協(xié)作機制，在問題協(xié)查、問題線索移送、財經(jīng)紀(jì)律專項檢查和督促審計整改等方面加強協(xié)作配合。審計機關(guān)在依法出具審計報告、作出審計決定的基礎(chǔ)上，歸納、綜合分析審計查出的問題，并提出提請有關(guān)部門協(xié)助落實審計整改工作的意見。有關(guān)部門要根據(jù)審計機關(guān)的提請，協(xié)助落實審計整改意見；對審計機關(guān)移送的問題線索，及時受理和查辦有關(guān)案件線索，并將處理結(jié)果及時書面反饋審計機關(guān)。
3.建立重大事項會商機制。審計機關(guān)可以根據(jù)需要，協(xié)調(diào)聯(lián)席會議成員單位以及其他有關(guān)單位，對審計揭示的普遍性、傾向性、苗頭性問題特別是涉及政策、體制、機制、制度的問題，歷史遺留問題以及其他疑難問題進(jìn)行會商，研究解決措施，或提出完善政策和體制、機制、制度的辦法和對策，消除問題產(chǎn)生的根源。
（四）完善審計整改跟蹤檢查制度
1.加強審計整改情況的跟蹤檢查。審計機關(guān)要在審計報告、審計決定書和審計移送處理書送達(dá)之日起90日內(nèi)，對被審計單位和其他有關(guān)單位根據(jù)審計結(jié)果進(jìn)行整改的情況實施跟蹤督促檢查。對被審計單位未執(zhí)行審計決定、未落實審計意見建議、未進(jìn)行糾正、未進(jìn)行必要責(zé)任追究的事項，要深入分析原因，區(qū)分主觀原因和客觀因素，分別提出處理措施。被審計單位因特殊原因暫時不能整改到位的，審計機關(guān)要督促其制定進(jìn)一步推進(jìn)審計整改的具體措施，列出時間表，限期整改，或要求被審計單位作出具體說明。審計機關(guān)對重要審計項目審計結(jié)果的跟蹤檢查和督促落實情況，要及時向同級政府報告。
2.實行審計整改對賬銷號制度。審計機關(guān)要建立審計整改臺賬，實行“問題清單”和“整改清單”對接機制，對審計整改情況進(jìn)行集中和動態(tài)管理。審計機關(guān)在出具審計報告時，列出審計發(fā)現(xiàn)問題的清單；被審計單位在報送整改結(jié)果時，一并報送整改結(jié)果清單。審計機關(guān)在檢查審計整改時，將兩個清單對接，實行“對賬銷號”。對不具備銷號條件的，要求被審計單位說明原因并積極采取措施，明確整改計劃，加大整改力度。
3.建立約談被審計單位主要負(fù)責(zé)人制度。在審計整改情況檢查過程中，被審計單位未在規(guī)定時間內(nèi)整改落實審計發(fā)現(xiàn)的問題，又未說明原因或原因不充分的；未及時將審計整改結(jié)果報送審計機關(guān)，或向?qū)徲嫏C關(guān)反饋的整改情況失實的；無故不向社會公告整改結(jié)果的；對審計發(fā)現(xiàn)的問題屢審屢犯，且情節(jié)較為嚴(yán)重的，審計機關(guān)可以約談被審計單位主要負(fù)責(zé)人。
（五）完善審計整改問責(zé)制度
1.對審計發(fā)現(xiàn)的突出問題的責(zé)任追究。對被審計單位違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為，或?qū)徲嬛邪l(fā)現(xiàn)相關(guān)單位在重大經(jīng)濟(jì)事項決策、執(zhí)行法律法規(guī)和經(jīng)濟(jì)政策、國有資產(chǎn)管理使用等方面存在突出問題，屬于審計職權(quán)范圍的，審計機關(guān)直接下達(dá)審計決定書，提出處理處罰意見；按照黨政領(lǐng)導(dǎo)干部問責(zé)有關(guān)規(guī)定等黨內(nèi)法規(guī)，公務(wù)員法、行政監(jiān)察法、行政機關(guān)公務(wù)員處分條例、財政違法行為處罰處分條例，以及本市黨政機關(guān)工作人員問責(zé)辦法等法律法規(guī)規(guī)章的規(guī)定，依法應(yīng)當(dāng)追究有關(guān)人員責(zé)任的，向有關(guān)主管機關(guān)、單位提出給予有關(guān)人員處分的建議；依法應(yīng)當(dāng)由有關(guān)主管機關(guān)處理、處罰的，移送有關(guān)主管機關(guān)。紀(jì)檢監(jiān)察機關(guān)、組織人事部門、有關(guān)主管機關(guān)和被審計單位的上級主管部門要按照職責(zé)分工和干部管理權(quán)限，對審計報告反映的問題或?qū)徲嫏C關(guān)移送處理的事項，及時進(jìn)行調(diào)查處理，對有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行問責(zé)。
2.對落實審計整改不力的責(zé)任追究。審計機關(guān)、政府督查部門或聯(lián)席會議成員單位在對相關(guān)單位落實審計整改情況的跟蹤檢查、督查督辦或聯(lián)合督查過程中，發(fā)現(xiàn)相關(guān)單位對審計查出的問題整改落實不力、造成重大影響和損失的，審計機關(guān)、政府督查部門或聯(lián)席會議辦公室要提請同級政府或建議監(jiān)察機關(guān)、有關(guān)主管部門追究單位負(fù)責(zé)人和有關(guān)責(zé)任人員的責(zé)任。監(jiān)察機關(guān)和有關(guān)部門要及時進(jìn)行調(diào)查處理，對有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行問責(zé)。
3.相關(guān)問責(zé)結(jié)果的反饋。有關(guān)部門對依法依規(guī)作出的處理結(jié)果，要及時書面反饋審計機關(guān)。被審計單位或其上級主管部門作出的處理決定，要同時書面告知監(jiān)察機關(guān)。
（六）完善審計結(jié)果和審計整改結(jié)果運用制度
1.相關(guān)主管部門要將審計結(jié)果、審計整改情況及審計重要督辦事項落實情況，作為被審計單位主要負(fù)責(zé)人考核、職務(wù)任免、獎懲或國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員業(yè)績考核的重要參考依據(jù)。
2.負(fù)責(zé)績效考核的部門要將審計結(jié)果、審計整改情況及審計重要督辦事項落實情況，作為被審計單位績效考核的重要參考依據(jù)。
3.相關(guān)主管部門要將審計結(jié)果、審計整改情況及審計重要督辦事項落實情況，作為加強預(yù)算管理和財政經(jīng)費管理的重要依據(jù)。
4.各部門、各單位要對審計結(jié)果和審計整改過程中反映的典型性、普遍性、傾向性問題及時進(jìn)行研究，并將其作為采取有關(guān)措施、完善有關(guān)制度規(guī)定的參考依據(jù)。
（七）完善審計整改結(jié)果通報和公告制度
1.加強審計結(jié)果和審計整改結(jié)果通報。聯(lián)席會議辦公室要通過會議或書面形式，向聯(lián)席會議成員單位通報審計結(jié)果、審計整改結(jié)果、審計整改聯(lián)合督查結(jié)果。
2.依法有序向社會公開審計結(jié)果和審計整改結(jié)果。審計機關(guān)要按照本市政府信息公開工作規(guī)定和年度政府信息公開工作要點，依法推進(jìn)審計結(jié)果公開，以公開促整改。被審計單位要按照有關(guān)要求，向社會公開審計整改結(jié)果。聯(lián)席會議辦公室要通過新聞媒體和政府網(wǎng)站，宣傳審計整改工作做得好的典型，并對拒不整改或?qū)覍弻曳傅牟块T、單位予以公開曝光，促進(jìn)審計監(jiān)督與輿論監(jiān)督、社會監(jiān)督有效結(jié)合，提高審計整改效果。
三、切實加強對審計整改工作的領(lǐng)導(dǎo)，提高審計整改的成效
（一）加強領(lǐng)導(dǎo)，明確責(zé)任
各區(qū)縣、各部門、各單位要把審計查出問題的整改列入重要議事日程，做到態(tài)度堅決、責(zé)任明確、措施得力、整改到位、反饋及時。主要負(fù)責(zé)人要親自抓，及時布置審計整改工作，了解掌握審計整改進(jìn)程，指導(dǎo)協(xié)調(diào)督辦有關(guān)審計整改事宜。要環(huán)環(huán)相扣、層層落實，確保審計整改落到實處。
（二）加強研究，注重長效
各區(qū)縣、各部門、各單位要加強對審計發(fā)現(xiàn)問題的研究分析，查源頭、查原因、查責(zé)任、查后果。對情況復(fù)雜、暫時不能整改到位的，要制定整改計劃，明確具體措施，列出時間表，限期整改；對反復(fù)出現(xiàn)、屢審屢犯的問題，要分析原因，吸取教訓(xùn)，舉一反三，注重長效機制建設(shè)。要深入研究從源頭上解決審計查出問題的根本措施，真正做到用制度管權(quán)、用制度管事、用制度管人。
（三）依法審計，督促整改
審計機關(guān)要堅持依法審計、文明審計，嚴(yán)格按照程序?qū)徤畈橥?，做到事實清楚、定性?zhǔn)確、處理恰當(dāng)、建議可行。要深入細(xì)致地與被審計單位交換意見，提出的審計意見和建議要有針對性和可操作性。審計人員要深入到被審計單位，跟蹤回訪審計整改情況。要認(rèn)真研究評估被審計單位審計整改措施的有效性、可行性及審計整改的實際效果。必要時，對有關(guān)部門和單位進(jìn)行后續(xù)審計，督促做好工作，糾正有關(guān)問題。
（四）合力整改，提高成效
要切實發(fā)揮聯(lián)席會議作用，強化審計整改聯(lián)動機制建設(shè)，進(jìn)一步加強溝通協(xié)調(diào)，做到信息共享、分工負(fù)責(zé)、各司其職、分類督辦，延伸審計整改鏈條，推進(jìn)審計整改閉環(huán)管理，形成審計整改監(jiān)督合力，促進(jìn)審計整改工作取得實效。
對領(lǐng)導(dǎo)干部（人員）任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的整改，按照有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計整改工作的規(guī)定執(zhí)行。
本意見自2016年1月1日起施行，有效期至2020年12月31日。