滬府辦規(guī)〔2020〕12號
上海市人民政府辦公廳關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)市審計局制訂的《上海市市級政府投資項目審計監(jiān)督辦法》的通知
各區(qū)人民政府，市政府各委、辦、局：
市審計局制訂的《上海市市級政府投資項目審計監(jiān)督辦法》已經(jīng)市政府同意，現(xiàn)轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請認(rèn)真按照執(zhí)行。
《上海市市級建設(shè)財力項目審計監(jiān)督辦法》（滬府辦發(fā)〔2017〕58號）同時廢止。
上海市人民政府辦公廳
2020年9月18日
上海市市級政府投資項目審計監(jiān)督辦法
第一章 總則
第一條 為加強對本市市級政府投資項目的審計監(jiān)督，促進建設(shè)項目的規(guī)范化管理，提高投資效益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》《中華人民共和國審計法實施條例》《上海市審計條例》等法律法規(guī)規(guī)定，制訂本辦法。
第二條 市審計局依法對市級政府投資和以市級政府投資為主的建設(shè)項目的預(yù)算執(zhí)行情況和決算進行審計監(jiān)督。
第三條 市審計局在安排市級政府投資項目審計時，應(yīng)當(dāng)確定項目(法人)單位或代建單位為被審計單位。必要時，可以依照法定程序，對與建設(shè)項目直接有關(guān)的勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、造價咨詢、招標(biāo)代理、供貨等單位取得建設(shè)項目資金的真實性、合法性進行調(diào)查。相關(guān)單位應(yīng)當(dāng)予以配合。
第四條 市審計局可以將其審計管轄范圍內(nèi)的市級政府投資項目授權(quán)區(qū)審計局審計。
第五條 對財政性資金投入較大、建設(shè)周期較長或者關(guān)系國計民生的市級政府投資項目，市審計局可以對其進行全過程的跟蹤審計。
第六條 市審計局在組織對市級政府投資項目審計時，可以根據(jù)需要，對建設(shè)資金的征集、管理和使用情況以及與建設(shè)項目有關(guān)的重要事項進行專項審計或者專項審計調(diào)查。
第七條 市審計局在實施市級政府投資項目審計時，可以根據(jù)需要，聘請與審計事項相關(guān)的專業(yè)機構(gòu)和專業(yè)知識人員參加審計業(yè)務(wù)或者提供技術(shù)支持、專業(yè)咨詢、專業(yè)鑒定。聘請專業(yè)機構(gòu)和專業(yè)人員，應(yīng)當(dāng)采取招標(biāo)、競聘等競爭方式，所需經(jīng)費按照規(guī)定列入財政預(yù)算。
第八條 市審計局在對市級政府投資項目履行審計監(jiān)督職責(zé)時，與建設(shè)項目相關(guān)的部門和單位應(yīng)當(dāng)在各自職責(zé)范圍內(nèi)予以配合。
市發(fā)展改革委、市財政局等部門應(yīng)當(dāng)將年度內(nèi)市級政府投資項目的計劃安排、竣工財務(wù)決算審核情況(含電子數(shù)據(jù))，定期通報市審計局。
市住房城鄉(xiāng)建設(shè)管理委應(yīng)當(dāng)定期向市審計局提供有關(guān)項目報建、招標(biāo)投標(biāo)管理、竣工驗收備案、現(xiàn)場檢查和處理處罰、企業(yè)資質(zhì)和個人執(zhí)業(yè)注冊信息等情況(含電子數(shù)據(jù))。
第九條 項目(法人)單位或代建單位在向市財政局提出竣工財務(wù)決算審核申請同時，應(yīng)當(dāng)將申請抄送市審計局。
第十條 項目(法人)單位及其主管部門的內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強對本單位、本系統(tǒng)市級政府投資項目的內(nèi)部審計監(jiān)督，并接受市審計局的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。
第二章 審計計劃及審計實施
第十一條 市審計局應(yīng)當(dāng)根據(jù)法定的審計職責(zé)和審計管轄范圍，按照市政府、審計署的要求，確定市級政府投資項目年度審計工作重點，編制年度審計項目計劃并報經(jīng)批準(zhǔn)后，及時組織實施。
市審計局編制政府投資項目年度審計計劃時，應(yīng)征求市發(fā)展改革委、市財政局等部門意見。
第十二條 市審計局根據(jù)年度計劃安排，可以制定年度市級政府投資項目的審計工作方案，確定審計內(nèi)容、審計重點、審計目標(biāo)等。
第十三條 市審計局應(yīng)當(dāng)在市級政府投資項目實施審計三個工作日前，向被審計單位送達(dá)審計通知書。遇特殊情況，經(jīng)市政府批準(zhǔn)，市審計局可以直接持審計通知書實施審計。
第十四條 被審計單位收到審計通知書后，應(yīng)當(dāng)向市審計局及時提供項目前期、招標(biāo)投標(biāo)、合同、工程結(jié)算、竣工驗收、財務(wù)決算等相關(guān)資料(含電子數(shù)據(jù))，并對所提供資料的真實性和完整性負(fù)責(zé)。
第十五條 對市級政府投資項目的審計，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注下列事項:
?。ㄒ唬﹪抑卮笳叽胧┞鋵嵡闆r；
?。ǘ┞男谢窘ㄔO(shè)程序情況；
?。ㄈ┩顿Y控制和資金管理使用情況；
?。ㄋ模╉椖拷ㄔO(shè)管理情況；
?。ㄎ澹┩顿Y績效情況。
第十六條 對跟蹤審計的項目，市審計局應(yīng)當(dāng)根據(jù)項目建設(shè)所處階段和具體進度，對相關(guān)事項的真實、合法和效益情況進行審計監(jiān)督。
第十七條 被聘請的專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)市審計局制定的審計工作方案(或?qū)徲媽嵤┓桨?等的要求，開展審計工作。
市審計局應(yīng)當(dāng)加強對聘請的專業(yè)人員的指導(dǎo)和監(jiān)督，并對其工作成果的真實性、合法性負(fù)責(zé)。
第十八條 參加市級政府投資項目招標(biāo)代理、財務(wù)監(jiān)理、工程監(jiān)理、工程審價工作的社會中介機構(gòu)和人員，應(yīng)當(dāng)回避該項目的審計工作。
第十九條 市審計局在實施市級政府投資項目審計時，可以對社會中介機構(gòu)關(guān)于市級政府投資項目的報告進行核查。
第三章 審計報告及審計整改
第二十條 由市審計局組織實施審計的市級政府投資項目，市審計局出具審計報告前，應(yīng)當(dāng)征求被審計單位的意見。被征求意見的單位應(yīng)當(dāng)自接到審計報告（征求意見稿）之日起十個工作日內(nèi)，將其書面意見送交市審計局；自接到審計報告（征求意見稿）十個工作日內(nèi)未提出書面意見的，視同無異議。
第二十一條 對違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為，依法應(yīng)當(dāng)給予處理、處罰的，市審計局在法定職權(quán)范圍內(nèi)，作出審計決定或者移送有關(guān)主管部門處理、處罰；涉嫌違紀(jì)違法的，移送有關(guān)機關(guān)依法追究責(zé)任。
第二十二條 市審計局在審計過程中或核查社會中介機構(gòu)報告時發(fā)現(xiàn)社會中介機構(gòu)出具虛假報告，隱瞞審計中發(fā)現(xiàn)的違法、違規(guī)問題的，移送有關(guān)部門處理、處罰。
第二十三條 市審計局審計結(jié)束后，將審計報告送達(dá)被審計單位，并抄送市發(fā)展改革委、市財政局等部門和主管單位。
第二十四條 市審計局應(yīng)當(dāng)及時檢查被審計單位和相關(guān)主管部門根據(jù)審計結(jié)果進行整改的情況，以及審計決定的執(zhí)行情況。被審計單位未按照規(guī)定期限和要求執(zhí)行審計決定的，市審計局應(yīng)當(dāng)責(zé)令執(zhí)行或者提請有關(guān)主管部門協(xié)助執(zhí)行；仍不執(zhí)行的，申請人民法院強制執(zhí)行。
第四章 法律責(zé)任
第二十五條 被審計單位及項目相關(guān)單位應(yīng)當(dāng)依法配合市審計局工作，如實反映情況，不得拒絕、阻礙審計人員依法執(zhí)行公務(wù)。
市審計局發(fā)現(xiàn)被審計單位轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他與財務(wù)收支有關(guān)資料的，有權(quán)予以制止，并責(zé)令交出、改正。必要時，經(jīng)市審計局負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，有權(quán)封存被審計單位涉及違反國家規(guī)定的財務(wù)收支有關(guān)賬冊資料。
第二十六條 審計人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守或者泄露所知悉的國家秘密、商業(yè)秘密、個人隱私的，依法依紀(jì)給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
第二十七條 被審計單位認(rèn)為市審計局的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的，可以依法申請行政復(fù)議或提起行政訴訟。
第五章 附則
第二十八條 各區(qū)政府可以參照本辦法，結(jié)合實際，制定本區(qū)級政府投資項目審計監(jiān)督辦法。
第二十九條 本辦法自2020年10月1日起施行，有效期至2025年9月30日。
上海市審計局
2020年9月10日
